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例：一家企业收入200万（不含税销售额）， 在完全没有成本发票的情况下，不考虑印花税因素，享受核定政策前后的个独（小规模）的纳税额度如下：
享受政策前
享受政策后
实际税额
税种及税率
200W*3%=6W
增值税 3%
200W*0.15%=0.3W
附加税 0.15%
200W*35%-6.55W=63.48W
个体生产经营所得：5%-35%
总计：6.3W+63.48W=69.75W
综合税率：34.87%
税种及税率
实际税额
增值税 3%
200W*3%=6W
附加税 0.15%
200W*0.15%=0.3W/p>
个体生产经营所得：0.5%-2.2%
200W*10%*20%-1.05W=2.95W
综合税率：4.62%
总计：6.3W+2.95W=9.25W
节税额度高达：60.5万元！
不玩虚的，他们都在省
IT'S ALL IN THE PROVINCE
利润转移
某某公司为服务业一般纳税人，年收入为2000万， 费用支出在1000万，利润为1000万，通过设立个人独资企业（下称B企业）， 将A公司的利润中500万元转入B企业，具体节税效果比较如下
某某公司
增值税：因为是公司利润不再涉及增值税
企业所得税：500*25%=125万元
个人所得税（股东分红）：（500-125）*20%=75万元
合计：125+75=200万元
B企业
增值税：500/1.03*3%=14.56
企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税：（500/1.03*15%-60000）*35%-65500=16.84万
合计：14.56+16.84=31.4万元
节税比例：（200-31.4）/200=84.3%
省168.6万！
业务转移/成本对冲
某某公司为服务业小规模纳税人，可计算的各项运行成本和费用在200万， 利润为300万，现在园区新成立重庆XX中心（下称D企业）， 并把相同的业务通过D企业来运作，下面来比较两种方式的节税效果：
某某公司
增值税：500/1.03*3%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元
个人所得税（股东分红）：（300-75）*20%=45万元
合计：14.56+75+45=134.56万元
D企业
增值税：500/1.03*3%=14.56
企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税：（500/1.03*15%-60000）*35%-65500=16.84万元
合计：14.56+16.84=31.4万元
节税比例：（134.56-31.4）/134.56=76.7%
省103.16万！
工资代发模式（适用于业绩提成、奖金、佣金等结算）
小王（下称E个人）为某公司高管，月收入10万元，年收入则为120万元。 现园区里新办重庆XX商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的收入直接转入F企业， 通过两种方式我们来比较节税效果：
E个人
增值税：无
企业所得税：无
个人所得税：【（10-0.5）*45%-1.516】*12=33.108万元
合计：33.108万元
F企业
增值税：120/1.03*3%=3.50万元
企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税：（120万/1.03*15%-60000）*20%-10500=1.24万元
合计：3.50+1.24=4.74万元
节税比例高达：28.368/33.108=85.68%
省28.368万！
什么是个人独资企业？
SOLE PROPRIETORSHIP
概念
个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、并享有全部经营收益的企业。
个人独资企业属于企业类型的一种，和有限公司的办理流程、经营范围并无区别。
特性
企业名称通常以“**中心”“**部”“工作室“结尾。
企业经营纳税种类包含增值税、附加税、个人生产经营所得税及印花税，无企业所得税。
个人生产经营所得税在园区可享受核定征收政策。
缴纳完成以上税种后，企业账户资金可提取至投资人私人账户自由支配，无需再次缴纳个税。
个人独资企业类型参考
REFERENCE RESOURCES
个人独资企业办理流程
TECHNOLOGICAL PROCESS
工商
01
银行
02
税务
03
开票
04
代账报税
05
注销
06
COMMON PROBLEM
Q： 只有小规模可以核定？
目前，小规模个人独资企业能够更好的享受核定征收政策。特殊情况特殊分析。
Q： 必须实体入驻？
个独核定征收政策属于注册式招商，是不需要企业实体入驻办公的。将企业注册在当地，在当地纳税就行。
Q： 适用群体
缺少进项成本的企业、自由职业者劳务报酬所得、高管工资所得，还有高利润的行业：设备租赁企业、设计企业、营销策划、软件
开发、企业管理服务、文化创意、技术服务、网络游戏科技公司、通讯技术企业等。
Q： 个独能开专票？
2020年2月1月后，小规模可自开专票。目前小规模个独企业是税务局代为开具专票。
